上手な贈与の利用方法

matusima0004.png 財産が当事者から他人に渡る行為には、相続の他に「贈与」があります。相続と贈与、どちらがお得なのでしょうか？ここでは贈与について詳しくご説明します。

生前贈与とは

生前贈与とは、被相続人が死亡する前に、自分の財産を人に分け与える行為です。個人の財産は、各個人の意思により自由に処分できるのが原則です。また生前贈与は、将来負担すべき相続税を抑えるという目的のために利用されます。


生前贈与の注意点

生前贈与の際の注意点として、次の4点を確認する必要があります。

1. 贈与税と相続税の節税額の分岐点を確認しておくこと

2. 遺産分割のトラブルとならないように注意すること

3. 贈与契約書を作成し公証人役場で確定日付を取っておくこと

4. 相続開始前３年以内の相続人に対する贈与は相続税の課税対象となることを確認すること


以上の４点です。

生前贈与の方法

次に、実際の生前贈与のやり方を見てみます。贈与税は暦年課税で、１年間に基礎控除額が110万円です。つまり、1月1日から12月31日までの１年間で110万円以下の贈与については課税されず、申告も不要ですので、一番シンプルな生前贈与の方法だといえます。


生前贈与を活用した節税対策には、110万円の基礎控除を最大限利用することのほかに、配偶者控除を利用する方法があります。条件は、婚姻期間20年以上の配偶者からの贈与であることと、居住用不動産または、居住用不動産を取得するための金銭の贈与であることです。2000万円まで課税価格から控除できます。

 

しかしながら、相続税は5000万円＋1000万円×法定相続人の数という基礎控除や、配偶者税額軽減などの措置が取られているために、かなり多額の遺産総額の見込みがないと発生しないので、生前贈与などが税制上効果を生むケースはごく少数といえるかもしれません。

 

一般のサラリーマン家庭においては、生前贈与が相続税対策に役立つかどうかは定かではありません。というのも、相続税には税金のかからない基礎控除や、配偶者税額軽減などの優遇措置があるからです。相続税対策として生前贈与を活用するには、まず、被相続人の資産状況の把握が必要です。

 

生前贈与していても実は税金がかからない状況だった、ということになっては意味がありません。この制度がよく使われる場合としては、土地・建物の相続等、多額のお金が動く時です。この場合には、相続税などに詳しい専門家に、しっかり確認しておいてください。

 

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